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充分发挥个税调节收入差距的作用dd-【新闻】

发布时间:2021-04-05 15:28:25 阅读: 来源:胸针厂家

充分发挥“个税”调节收入差距的作用

就全国而言,费用扣除标准提到3000元比较合适,最好是分地区确定,不搞全国“一刀切”

调节个人收入,缩小收入差距,实现公平是我国个税的主要目标

个人所得税具有组织财政收入和调节个人收入的功能。在我国现阶段,税收以流转税为主,财政收入主要来自流转税,所得税特别是个人所得税所占比重小,难以成为组织财政收入的主要税种。同时,我国由于国土比较大,各地情况千差万别,受地理位置、自然条件、历史原因和政策支持等的影响,经济发展水平各不相同,加上社会分配不公的影响,人们的收入差距悬殊,个人所得税作为调节个人收入的重要税种,自然担负着调节高收入,缓解社会收入分配不公,实现社会公平的重要责任。调节个人收入,缩小收入差距,实现公平就成为我国个人所得税的主要目标。

目前个税的制度缺陷影响其作用发挥

由于我国个人所得税制度改革滞后,影响了其调节居民收入作用的发挥。其制度缺陷主要表现在:

第一,分类征收模式不科学,难以实现税负公平。我国个人所得税实行的是分类征收制度,对不同来源的所得,制定不同的制度和方法征收,导致收入相同,税负不同,甚至收入多的人少交或不用交税,而收入少的人要交税或多交税。例如不考虑社会保险金等,甲一个月工资薪金收入3000元,要交75元的税,而乙同期取得工资薪金收入2000元,稿酬收入800元,劳务报酬收入800元,则不用交一分钱税。第二,以个人为单位征收不公平。由于居民的家庭结构不同,人口数量和劳动力多寡、收入高低和开支多少不一样,以个人为单位征收,税负不公平。第三,税率制度不规范。我国个人所得税实行的是累进税率与比例税率相结合的税率制度,既复杂又不规范。例如,劳务报酬所得的税率高于资本所得的税率;工资薪金的税率低所得级次累进快,高所得级次累进慢,未能体现公平税负的原则。第四,费用扣除标准不合理。法定的费用扣除标准未能反映纳税人实际生活费用的开支。各地物价水平不同,生活开支不一样,但费用扣除标准却全国“一刀切”,造成一些地区少开支,多扣除;而另一些地区则多开支少扣除,把部分费用作为所得来征税,造成制度上的“过头税”。第五,征收管理不到位。我国个人所得税的征管主要依靠代扣代缴,因而“个税”中65%来自工薪阶层,其他高收入者纳的税比重小,征管力度有待加强。

充分发挥“个税”调节作用的政策建议

一是改分类征收制为综合分类征收制。对连续性、劳动性的所得,如:工资薪金所得、个体工商户(含独资、合伙企业)的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、以及财产租赁所得实行综合征收,按年计算,按月(或次)预缴,年终汇算多退少补;而对偶然性、资本性的所得,如财产转让所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,分类征收,按次或按期计算,源泉扣缴,年终不再汇算。

二是允许纳税人选择以家庭为单位纳税。以家庭为单位征税虽然操作稍复杂,但较为公平。笔者认为,可先试点后推开,先城镇后农村。我国目前基本具备以家庭为单位申报纳税的条件。

三是改革税率降低税负。笔者认为,税率设计要以公平税负和方便征管为原则,保护低收入者,适当照顾中等收入者,重点调节高收入者。在实行综合分类征收制之前,要通过税率的调整,平衡工资薪金、劳务报酬、个体工商户生产经营所得的税收负担。例如,对工薪所得的税率,建议改九级超额累进为五级超额累进,并适当降低边际税率。同时,调整税率级距,对工资薪金所得的级距调整为:每月3000(甚至可考虑5000)元以下的,税率为5%;超过3000元至10000元的部分,税率为10%,超过10000元至20000元的部分,税率为20%,超过20000元至40000元的部分,税率为30%,超过40000元的部分,税率为40%。通过税率调整,降低中低收入者的负担,增加收入,促进中产阶级的发展壮大,推进“橄榄型”社会结构的形成。

四是调整费用扣除标准。对费用扣除标准多少为宜,社会上有各种不同的看法。笔者认为,就全国而言,提到3000元比较合适。根据是统计部门公布的目前城镇居民人均消费性支出数据,同时,还要考虑物价可能上涨的幅度,考虑教育制度、住房制度、医疗制度改革,保险费用支出所带来的影响。由于各地生活水平不同,实际开支不一样,费用扣除标准最好分地区确定,不搞全国“一刀切”。参照工资类区的做法,全国统一制定幅度费用扣除标准,比如基准费用扣除额为3000元,则确定2000~4000元的幅度费用扣除标准,具体适用标准由省级人民政府根据当地实际确定。(中国水泥网 转载请注明出处)

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